Про розгляд листа щодо ведення касових операцій

         ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ УКРАЇНИ З ПИТАНЬ РЕГУЛЯТОРНОЇ
                    ПОЛІТИКИ ТА ПІДПРИЄМНИЦТВА
                             Л И С Т

 N 2-221/1529 від 19.03.2002

         Про розгляд листа щодо ведення касових операцій

     Державний комітет  України  з питань регуляторної політики та
підприємництва розглянув лист щодо  ведення  касових  операцій  та
повідомляє.
     Виходячи з  норм  статті  1  Указу  Президента  України   від
12.06.95 р. N 436/95 ( 436/95 ) "Про застосування штрафних санкцій
за порушення норм з регулювання  обігу  готівки"  (зі  змінами  та
доповненнями)  застосування фінансових санкцій у вигляді штрафу за
цим Указом здійснюється за порушення  норм  по  регулюванню  обігу
готівки  у  національній  валюті,  які встановлюються Національним
банком України.
     Як було  зазначено  у  листі  Головної  державної  податкової
інспекції  України  від 27.07.95 N 16-311/10-3554 ( v3554231-95 ),
при  проведенні  перевірок та застосуванні санкцій у цьому питанні
необхідно   керуватися  зокрема  названим  вище  Указом,  Порядком
ведення   касових   операцій   у  народному  господарстві  України
(  v0228500-95  ), затвердженим постановою Правління Національного
банку  України  від 02.02.95 N 21 ( v0021500-95 ), Інструкцією про
організацію  роботи  з готівкового обігу установами банків України
від   20.06.95  N  4  (  v0004500-95  ),  затвердженою  постановою
Правління   Національного   банку   України  від  20.06.95  N  149
( v0149500-95 ).
     Згідно з пунктом  73  Інструкції  про  організацію  роботи  з
готівкового обігу установами банків України N 4 (  v0004500-95  ),
затвердженої  постановою Правління Національного банку України від
20.06.95 N 149 ( v0149500-95 ) (зі  змінами,  внесеними  згідно  з
постановами    Правління  Національного банку України від 22.05.98
N 207 ( z0371-98 ),   від 19.01.99 N 17 ( z0064-99 ), від 04.06.99
N 266  ( z0402-99 ),  готівка,  що видана під звіт,  але з якихось
причин не  витрачена  (частково  або  в  повній  сумі),  має  бути
повернена  до  каси  підприємства  одночасно  з  авансовим звітом.
Недотримання цієї вимоги,  на наш погляд, свідчить про невиконання
вимоги   стосовно  повного  звітування,  передбаченого  пунктом  7
Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України,
затвердженого постановою Правління Національного банку України від
02.02.95 N 21 ( v0021500-95  )  (в  редакції  постанови  Правління
Національного банку  України  від 04.06.99 N 265 ( z0395-99 ),  та
може бути підставою для застосування фінансових санкцій у  вигляді
штрафу  за  перевищення  встановлених строків використання виданої
під звіт готівки (якщо підприємство не вжило необхідних заходів по
стягненню  з працівника цих коштів),  а також за видачу готівкових
коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих  коштів
- у розмірі 25 відсотків виданих під звіт сум, згідно зі статтею 1
Указу Президента України від 12.06.95 N 436/95  (  436/95  )  "Про
застосування  штрафних  санкцій  за  порушення  норм з регулювання
обігу готівки" (зі змінами та доповненнями).
     Державний комітет  України  з питань регуляторної політики та
підприємництва  звернувся  до  Національного   банку   України   з
проханням  повідомити  точку зору з цього питання.  Про результати
розгляду  даного  питання   Національним   банком   України   буде
повідомлено додатково.

 Т.в.о. Голови                                        В.Загородній

 "Все про бухгалтерський облік",
 N 32, 8 квітня 2002 р.